一般, 被贷方免除或取消的债务被美国国税局视为应税收入,必须作为你的纳税申报单上的收入. 当债务被免除的时候, 讨价还价(当你付的比你欠的少时), 或取消您将收到表格1099-C, 取消债务, 从你的金融机构或信用社. 表格1099-C显示了向国税局报告的被取消或被免除的债务数额. 豁免$600或以上债务的债权人须发出此表格.

如果你收到的表格1099-C的信息不正确, 联系贷款方进行更正. 如果你和另一个人对已取消的债务承担连带责任, 你们每个人都可以得到一份表格1099-C,上面显示全部被取消债务的金额. 如对已抵销债务的连带责任有疑问,请来电咨询.

异常和除外责任

如果你的债务被免除或取消,并收到表格1099-C, 您可能有资格获得一个例外或排除. 如果您取消的债务符合例外或排除的要求, 那么你就不需要在纳税申报单上报告你被取消的债务了. 根据联邦税法,有7个例外和5个例外. 下面是五种最常用的方法:

1. 法律明文规定不包括在收入之外的数额,如赠与、遗赠、遗赠或继承

在大多数情况下, 如果债务是作为礼物被取消的,你就没有收入, 遗产, 设计, 或继承. 例如, 如果一个熟人或家人借给你钱(你为他签了一张期票)去世了,他或她的遗嘱免除了你偿还贷款的义务, 这个例外是适用的.

2. 取消某些符合条件的学生贷款

某些学生贷款规定,如果获得贷款的人在某一大类雇主的某一特定行业工作了一段时间,那么为进入一个合格的教育机构而产生的全部或部分债务将被取消. 如果你的学生贷款被取消,因为这种类型的规定, 这笔债务的注销不包括在你的总收入中. 如果你接受了学生贷款偿还援助,或者你成为永久性的完全残疾,你也可以申请这个例外.

3. 取消债务支付的现金基础纳税人(大多数纳税人)将扣除

如果你用收付实现法核算的话, 如果债务的支付本来是一项可扣除的费用,那么你就没有实现债务取消的收入.

例如, in 2018, 你拥有一个农场,雇了一个会计事务所, 用信用卡支付万博电子竞技费用. In 2019, 由于财政困难, 你不能支付你的农场债务和你的会计免除部分数额,你欠他们的万博电子竞技. 如果你使用现金收付法核算,你在纳税申报单上就不包括被取消的债务作为收入,因为债务的支付可以作为业务费用扣除.

4. 在第11章破产案中债务被取消

在第11章破产案件中被取消的债务不包括在你的收入中.

5. 在破产期间取消的债务

如果你在取消债务前已资不抵债,不要把已取消的债务作为收入. 在美国国税局的眼里, 如果你所有的负债总额超过你在立即取消前的所有资产的公平市价(FMV),你将被视为无偿债能力.

为确定资不抵债之目的, 资产包括你所拥有的一切(包括作为债务抵押品的资产,以及法律规定你的债权人无法获得的豁免资产)的价值, 比如你对养老金计划的兴趣和你退休账户的价值).

举个例子:假设你欠25美元,还有信用卡债务, 你能还价到5美元吗,000. 你没有其他债务,你的资产值15000美元. 你取消的债务是2万美元. 你的资不抵债金额为10,000美元. 因为您在取消时已资不抵债, 你只需要申报10美元,在你的纳税申报单上写上000.

报告取消债务

如果你收到一张1099-C表格,不要忽略它. 虽然你可能不需要报告1099-C表格上显示的全部收入,除非你满足上面讨论的例外或排除情况之一, 你必须将表格1099-C上填报的任何应税已取消债务作为普通收入填报如下:

  • 附表1(表格1040或表格1040NR),如果债务是非营业债务;
  • 表C或表C- ez(表格1040),如果债务与非农业独资企业有关;
  • 附表E(表格1040),如债务与不动产的非农业租赁有关;
  • 4835年形成, if the debt is related to a farm rental activity for which you use 4835年形成 to report farm rental income based on crops or livestock produced by a tenant; or
  • 表格F(表格1040),如果债务是农场债务,而你是农民.

如果你在上面列出的表格1099-C中不包括已取消的债务, 您必须减少某些税收属性(某些信用, 损失, 基础的资产, 等.),在限额内,以不包括的金额计算. 如果是这样的话,那么你必须提交982号表格, 扣除因清偿负债而引致的税项(及第1082条基差调整), 报告符合免税条件的金额以及相应的税收减免.

例外并不要求您减少您的税务属性.

如果您对您是否有资格申请债务减免有任何疑问,请致电.