如果你向一个合格的组织捐赠财产, 你的慈善捐款金额一般是 公平市场价值 缴纳时的财产. 然而, 如果属性符合这里讨论的类别之一, 你的扣除额必须减少. 与税法的许多方面一样,这些规则相当复杂. 如果你正在考虑捐赠慈善财产,以下是你需要知道的:

在讨论了如何确定你捐赠的东西的公平市场价值之后, 我们将讨论以下类别的慈善财产捐赠:

  • 受特别规则约束的供款
  • 减少n值的性质;
  • 增值的财产;
  • 粮食库存.
  • 廉价销售.

确定公平市场价值

公平市场价值是指房产在买家和卖家之间易手的价格, 既不需要买卖,也不需要对所有相关事实有合理的了解.

旧衣服和家用物品

旧衣服和家用物品的公平市场价值, 比如家具和家具, 电子产品, 电器, 床单, 而其他类似物品的价格通常是购买二手物品时实际支付给服装店的价格, 比如寄售或旧货店. 准备好支持你对其他家庭用品的估价, 什么东西必须完好无损,除非经过合格的鉴定价值超过500美元, 与照片, 取消检查, 购买物品的收据, 或其他证据.

汽车、船和飞机

一辆捐赠汽车的FMV, 船, 或者飞机通常是私人销售二手车定价指南中列出的金额, 不是经销商的零售价值, 类似的车辆. FMV可能比这要少, 然而, 如果车辆有发动机故障, 身体的伤害, 高里程, 或任何类型的过度磨损.

除了便宜的小船, 船舶的估价应基于海洋测量师的评估,因为船舶的物理条件对价值至关重要.

如果你把一辆合格的车捐给一个合格的机构, 你要求扣除超过500美元, 你可以从机构出售车辆的总收益中扣除较小的金额,或扣除车辆在缴款日的公平市场价值. 如果车辆的公平市场价值高于你的成本或其他基础, 你可能不得不减少公平市场价值来计算扣除金额.

绘画,古董和其他艺术品

绘画贡献的扣除额, 古董, 其他艺术品应由有资格和信誉良好的来源提供书面鉴定,除非扣减5美元,000或更少了.

    1. 价值2万美元或以上的艺术品. 如果你要求扣除20美元,2万或更多用于艺术捐赠, 你必须在你的报税表上附上一份完整的经签署的评核副本. 个人物品价值20美元,000或更多, 能充分显示物体大小和质量的照片, 最好是8 x 10英寸的彩色照片或不小于4 x 5英寸的彩色透明度, 必须根据要求提供吗.

 

  1. 价值5万美元或以上的艺术品. 如果你捐赠了一件估价为50美元的艺术品,000或更多, 你可以向国税局要求一份该物品的价值声明. 在申报捐款报税表前,你必须索取有关声明书.

受特别规则约束的供款

特别规则适用于您的贡献:

  • 衣物或家居用品,
  • 汽车、船或飞机,
  • 标本的财产,
  • 负债的财产,
  • 财产的部分权益
  • 有形个人财产的部分权益,
  • 一个有资格的保护贡献,
  • 有形个人财产的未来权益,
  • 库存从你的业务,或
  • 专利或其他知识产权.

捐赠价值下降的财产

如果你贡献的财产具有公平的市场价值,但低于你的基础(一般来说), 比你买的还少), 你的扣除额仅限于公允的市场价值. 你不能要求扣除财产的基础价值与其公平市场价值之间的差额. 常见的财产贬值的例子包括衣服, 家具, 电器, 和汽车.

捐赠已经增值的财产

如果你贡献的财产具有公平的市场价值,那就超过了你的基础价值, 你可能需要 降低公允市场价值 当你计算你的扣款时,按增值额(增值)计算. 再说一遍,你的财产依据通常是你为它付了多少钱. 不同的规则适用于计算你的推论, 视乎该物业是否属于一般收入物业, 资本收益的财产, 或普通收入财产.

普通收入财产

财产是普通收益财产,如果其在缴款日以公平的市场价值出售会产生普通收入或短期资本收益. 普通收益财产的例子是存货, 捐赠人创作的艺术品, 由捐赠者准备的手稿, 资本资产持有时间不超过1年.

在贸易或商业中使用的设备或其他财产被认为是普通收入财产,其任何收益在税法中应被视为普通收入, 在缴款时,该物业是否已按其公允市场价值出售.

资本收益的财产

如果在出资日以公平市场价值出售的财产能够带来长期资本收益,那么该财产就是资本收益财产. 资本收益性财产包括持有1年以上的资本资产.

资本资产. 资本资产包括你拥有并用于个人目的或投资的大部分财产. 资本资产的例子是股票, 债券, 珠宝, 硬币或邮票收藏, 以及私人用车或家具. 以计算你的慈善捐款, 资本资产还包括在您的贸易或业务中使用的某些不动产和可折旧财产, 一般, 持有1年以上.

不动产. 不动产是指土地,一般来说,任何建在土地上、生长在土地上或附属于土地的东西.

应折旧资产. 应折旧财产是指用于商业活动或为产生收入而持有的,并允许折旧扣除的财产.

一般收入或资本收益收入包括在总收入中. 如你在同一年度的总收入中包括一般收入或资本利得收入,你并不会减少你的慈善捐款. 这可能发生在你转移分期付款或折扣债务时,或者当你把收入分配给慈善组织时.

粮食库存

特定规则适用于向合格组织捐赠食品库存. 如果您想了解有关捐赠食品库存的信息,请致电.

廉价销售

将财产廉价出售给合格组织(以低于该财产的公平市场价值的价格出售或交换),部分是慈善捐赠,部分是出售或交换. 廉价销售的一部分,即销售或交换可能导致应税收益.

向税务专业人士寻求建议.

如果你夸大捐赠财产的价值或调整后的基础,IRS可能会对你进行严厉的处罚. 如果你在考虑捐赠慈善财产的话, 不要犹豫,打电话到办公室找一个合格的税务专业人士.