再一次, 未来一年的税收规划面临诸多挑战, 首先,最重要的是,什么样的税收改革措施(如果有的话)将会成为立法——以及它们何时生效(e.g. 可追溯至2017年1月1日或未来日期). 此外, 2016年年底,多家延期缴税机构到期, 是否会被国会重新授权并追溯至年初. 然后, 当然, 在个人纳税情况下,有一些正常的变化,比如房屋的出售,可能会使收入上升到另一个纳税等级.

记住这一点, 让我们来看看在当前的不确定性下你可以使用的一些税收策略.

一般税收筹划

今年个人税收筹划的一般策略是推迟收入和加快扣除, 以及认真考虑相关投资时机, 慈善捐赠, 和退休计划. 例如,纳税人可考虑使用下列一项或多项:

  • 出售任何你今年有收益或亏损的投资. 要了解更多信息,请参见 投资损益,低于.
  • 如果你预计今年(2017年)的应税收入会增加,并期望在年底获得奖金, 尽量在12月31日前拿到. 请记住, 然而, 合同奖金是不同的, 因为它们通常要到第二年第一季度才会发放. 因此, 在2019年提交2018年纳税申报单之前,合同奖金所欠的任何税款都不会到期. 如果你对此有任何疑问,请随时打电话到办公室.
  • 使用信用卡提前支付今年可扣除的费用,如慈善捐款及医疗费用. 这种策略之所以有效,是因为可以根据信用卡上的消费时间来进行扣减, 付账的时候就不是了.例如, 如果你在12月收取医疗费用,但在1月支付账单, 假设这是合理的医疗费用, 这可以作为你2017年纳税申报单上的一项扣除.
  • 如果你的公司授予股票期权, 如果你认为2018年你的纳税等级会更高,你可能想行使期权或出售今年行使期权获得的股票. Exercising this option is often but not always a taxable event; sale of the stock is almost always a taxable event.
  • 如果你是自雇, 将本年度的发票或账单寄给客户或客户,并在12月底前全部付清.

警告: 密切关注估计的税收要求.

加快收入和扣减

对于那些预期明年将处于更高纳税等级或收入接近门槛(200美元)的纳税人来说,加快收入到2017年是一个特别好的主意,每个人$ 000和$250,如果已婚人士共同申报,则为000),这将使他们承担额外的医疗保险税或净投资所得税(见下文).

在某些情况下,税收优惠逐步取消超过某一调整后的总收入(AGI)数额, 加速收入和扣减的策略可能允许你申请更大的扣减, 学分, 以及2017年的其他税收减免, 这取决于你的情况.

后者的好处包括罗斯个人退休账户的贡献, 将常规ira转换为Roth ira, 儿童税收抵免, 高等教育学生贷款利息的税收减免.

警告: 接近净投资所得税起征点的纳税人(3.(净投资收益的8%)应密切关注“一次性”收入激增,如与罗斯转换相关的那些, 出售房屋或其他可能要缴税的大型资产.

提示: 如果你知道你今年有一笔收入不包括在预扣税中, 在年底前增加预提可以避免或减少任何可能到期的税务罚款.

提示: 另一方面, 罚款可以通过覆盖额外的税收在你的最终估计税款支付和计算罚款使用年化收入方法来避免.

以下是几个例子,说明纳税人可能会做什么来加快扣减:

  • 在12月支付州预估的分期税,而不是在1月的到期日. 然而,要确保支付是基于对你的州税的合理估计.
  • 在年底前付清所有的财产税,包括2018年到期的分期付款. 这并不适用于抵押托管帐户.
  • 在2017年支付2018年的学费可能是有益的,以充分利用美国机会税收抵免, 最高可扣2美元,每个学生500英镑,以支付学费, 在应纳税年度内所支付的费用和课程资料. 贷款的40%(最高1美元),000)是可退还的, 这意味着即使你不欠税,你也能得到它.
  • 试着把“门槛”费用捆绑在一起,比如医疗费用和杂项项目扣减. 例如, 无论哪一年,你都可以支付医疗账单、会费和订阅费,因为它们对你的税收效益最大.门槛费用只有在超过调整后总收入(AGI)的某个百分比时才可扣除。. 例如,要扣除医疗和牙科费用,这些金额必须超过AGI的10%. 把这些费用集中在一年里, 而不是把他们分散在两年内, 您有更好的机会超过阈值, 从而使你的推论最大化.

    注意: 临时豁免7.对于65岁及以上的个人及其配偶,5%的保险已于12月31日到期, 已于2016年取消.

医疗法律

如果你今年还没有参加健康保险, 现在就这样做,以避免或减少你可能受到的任何惩罚. 取决于你的收入, 您可以申请保费税收抵免,以减少您的保费支付或税务义务, 只要你满足某些要求. 你可以选择立即获得积分,也可以选择在明年春天报税时作为退款. 如果你需要帮助,请与办公室联系.

额外医疗保险税

收入超过一定限额(200美元)的纳税人,000个单文件和250美元,000对夫妻共同申报)须承担0的额外医疗保险税.纳税申报单上的9%, 但他们可能会要求雇主从他们的工资中预扣额外的所得税,以便在明年4月提交2017年纳税申报单时用来抵税.

高净值个人应该考虑向罗斯个人退休账户(Roth ira)和401(k)缴款,因为分配不受医疗保险税的约束.

如果你是一个接近医疗保险税门槛的纳税人, 把罗斯退休金计划换成传统的个人退休账户计划可能是有意义的, 从而避免了3.8%的净投资所得税(NIIT),以及(更多关于NIIT下文).

替代最低税

替代性最低税(AMT)豁免”补丁,2012年的《万博电子竞技》(ATRA)使其永久生效, 是通胀指数,重要的是不要忽视任何年终计划变动对2017年和2018年AMT的影响.

可能影响AMT的项目包括国家财产税和州所得税的扣减, 杂项扣减额, 和个人豁免. 如果您不确定AMT是否适用于您,请致电.

注意: 2017年AMT豁免金额如下:

  • 单人及户长$54,300,
  • 84,500元,用于已婚人士共同提起诉讼,以及符合资格的寡妇或鳏夫,
  • 已婚人士单独申报的费用是42,250美元.

慈善捐款

财产和金钱一样可以捐给慈善机构. You can generally take a deduction for the fair market value of the property; 然而, 对于某些属性, 扣除仅限于你的成本基础. 虽然你也可以将你的万博电子竞技捐赠给慈善机构,但你不能扣除这些万博电子竞技的价值. 你也可以扣除慈善相关的旅行费用和一些现金支出, 然而.

记住,你的慈善捐款需要一份书面记录——包括旅行费用,如里程——这样才有资格扣除. 捐赠人不得以现金捐献要求扣减, 支票或其他金钱捐赠,除非捐赠者保留有银行记录(如已取消支票)或显示慈善机构名称的书面通讯(如收据或信件)形式的捐款记录, 捐款日期, 以及捐款的数额. 有关此主题的更多信息,请参见 财产的慈善捐款 下面.

提示: 增值财产的贡献(i.e. 股票)提供额外的利益,因为你避免支付任何利润的资本利得.

投资损益

今年, 在接下来的几年里, 投资决策可能更多地是关于管理资本收益,而不是减少税收本身. 例如, taxpayers 下面 threshold amounts in 2017 might want to take gains; whereas taxpayers above threshold amounts might want to take losses.

警告: 近年来,股市的剧烈波动已司空见惯. 不要认为市场下跌意味着投资损失. 如果你持有股票很长时间,你的成本基础可能会很低.

如果你的纳税等级是10%或15%(已婚夫妇收入低于75美元,900人或一个人的工资不到37美元,950), 然后你可能会想利用对合格股息和长期资本利得的零税率. 如果你属于最高的税收等级(39.6%), 从2013年开始,长期资本利得的最高税率为20%.

通过合理的收益和损失匹配来最小化投资税. 在适当的地方, 尽量避免短期资本收益, 这些项目的税率通常比39美元以下的长期收益高得多.2017年,高收入者(单身申报金额41.84万美元,已婚申报金额47.07万美元).

在可行的情况下,减少所有资本收益,并产生高达3,000美元的短期资本损失. 一般来说, 如果你今年有很大的资本收益, 考虑卖掉一项你已经积累了损失的投资. 资本损失高达你的资本收益加上3美元,(1美元,500,如已婚人士分开申报),可申请扣除收入.

虚假交易规则. 在出售证券投资产生资本损失后, 你可以在30天后重新购买. 这就是所谓的“洗涤规则销售”.“如果你在30天内买回,损失将被取消. 或者你可以立即回购类似(但不相同)的投资,例如.g.以及与你卖出的基金目标相同的ETF或其他共同基金.

提示: 如果你有损失, 你可以考虑在获利时卖出证券,然后立即回购, 因为30天规则不适用于收益. 这种方式, your gain will be tax-free; your original investment is restored, 你的新投资有一个更高的成本基础(i.e.,任何未来的收益将会更低).

净投资所得税(NIIT)

在2013年生效的净投资所得税是3.8%的税收,适用于投资收入,如对超过一定限额(200美元)的收入者的长期资本利得,每个人$ 000和$250,已婚纳税人联合申报时,为000英镑). 短期资本利得要缴纳普通所得税和3种所得税.8% NIIT. 当你计划你的长期投资时,这些信息是值得考虑的. 如果个体经营者实质性参与经营,则不受NIIT的限制.

如果你需要帮助你的任何长期税收规划目标,请致电.

共同基金投资

在投资共同基金之前, 询问是否在年底支付股息,或者是否将在明年早些时候支付股息,但被视为今年支付. 年终分红可以使你支付的税收有很大的不同.

例子: 2017年,你向共同基金投资了2万美元. 你选择将股息自动再投资, 2017年12月底, 基金支付1美元,你买的股票有八万块红利. 这1000美元会自动再投资.

结果: 你必须为这1,000美元的股息交税. 由于自动再投资的特性,你将不得不从其他来源获得资金来支付该税. 共同基金的长期资本利得以资本利得股息的形式传递给你,按长期税率征税, 不管你的持有期是长是短.

共同基金分配给你的股息通常符合与长期资本利得相同的税收减免. 如果共同基金通过它的短期资本收益, 这些将以“普通股息”的形式报告给你,不符合减免的条件.

这取决于你的经济状况, 在基金除息之前购买股票可能是个好主意,也可能不是个好主意. 例如,分配可能相对较小,只产生轻微的税收后果. 或者,市场可能会走高,在除息日之后,股价预计会走高. 要知道基金的除息日期,请直接致电该基金.

如果你想了解更多关于共同基金的分红如何影响你今年和明年纳税的信息,请致电.

年终捐赠以减少潜在的遗产税

联邦赠与税和遗产税免税,目前为5美元.4900万美元,将增加到5美元.2018年6000万. ATRA将遗产税的最高税率定为40%.

赠与税. 对许多人来说,合理的遗产规划始于给家庭成员的终身礼物. 换句话说,减少捐赠者资产的赠与将被征收遗产税. 这样的礼物通常在年终制作, 在节日期间, 以符合联邦赠与税豁免条件的方式.

2017年,向受赠者提供的捐赠金额最高可达每人每年1.4万美元,可免征赠与税. 然而,明年,也就是2018年,赠与税的豁免额将增加到1.5万美元.

警告: 未使用的年度豁免不会延续到以后的几年. 为了使用2017年的豁免,你必须在12月31日前提交你的礼物.

夫妻共同赠与第三人的赠与金额不超过28美元,可免征赠与税,000 ($14,000). 虽然给予可能来自你或你的配偶或你们俩, 你们双方都必须同意这种“分赠”.”

“未来利益”的礼物,“受赠人只能在将来某个时候享有的财产,例如某些委托赠与。, generally don’t qualify for exemption; 然而, 为了未成年儿童的利益而赠送的礼物可以作为合格的礼物.

提示: 如果你正在考虑采取终生捐赠计划来减少未来的遗产税, 别犹豫,给办公室打电话寻求帮助吧.

现金或公开交易的证券带来的问题最少. 你可以选择给予你期望在以后大幅增值的财产. 将未来的增值转移到你的继承人身上,你的遗产就不会有这种价值. 但这可能会引发国税局对礼物真正价值的质疑.

你可以选择赠送已经升值的财产. 这里的意思是,受赠人, 不是你, 将实现和支付所得税的未来收益和内置收益出售.

2017年的赠与税申报表和你的所得税申报表是同一天. 礼品超过14美元需退货,000英镑(包括夫妻平分的超过14美元的礼物),和未来利益的礼物. 如果你的礼物不超过14美元,你就不需要申报,000, 无论如何,你都可以考虑提交申请,作为一种战术举措,以阻止未来美国国税局对未“充分披露”的礼物提出质疑.“如果你正在考虑送一份价值肯定不低于14美元的财产,请打电话给办公室,000.

你给孩子或其他家庭成员的投资所得通常要向他们征税, 不是对你. 就拿给你孩子的股票红利来说, 他们可能有资格享受降低的儿童税率, 一般10%, 第一个1美元在哪里,050美元的投资收益是免税的,另外1美元是免税的,050适用于10%的儿童税率(长期资本利得和合格股息的税率为0).

警告: In 2017, 儿童(纳税年末18岁以下或24岁以下全日制学生)的投资收入超过2美元,100按父母的税率缴税.

其他年终移动

退休计划的贡献. 最大化你的退休计划. 如果你拥有股份有限公司或非股份有限公司, 如果你还没有退休计划,可以考虑制定一个. 在你缴税之前,它其实不需要资金, 但允许的捐款将在今年的回报中扣除.

如果你是一名雇员,你的雇主有401(k)账户, 捐献最高金额($18),000年2017), 再加上额外的6美元补助费,50岁或50岁以上为5000英镑, 假设计划允许这种情况,收入限制不适用.

如果你受雇或自雇,没有退休计划, 你最多可以交5美元的免赔款,传统个人退休账户每年500英镑(即使你有个人退休计划,有时也可以扣除). 此外,如果年龄在50岁或以上,还有额外的1000美元补助费.

健康储蓄账户. 考虑建立一个健康储蓄账户(HSA). 你可以从帐户中扣除供款, 投资收益是延期缴税直至收回, 而且你提取的钱用于支付医疗账单时是免税的.

实际上, 从帐户中支付的医疗费用可以从第一美元中扣除(不像通常的规则限制这种扣除超过AGI的10%). 用于在65岁或以上提取的不用于医疗账单的金额, HSA的功能很像IRA.

是合格的, 你必须有一个高免赔额的健康计划(HDHP), 只有这样的保险, 但有很多例外, 而且不能参加医疗保险. 2017年, 有资格申请HSA, 你的HDHP的最低免赔额必须至少是1美元,单次保险300美元或2美元,一个家庭600美元.

Summary

今年很快就要结束了. 这些只是你可以采取的几个步骤. 如果您认为您将受益于规划,请万博电子竞技的办公室或email@wheelercpa.向Com寻求帮助,以实施这些和其他可能适合你的特殊情况的年终计划策略.